Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат
При разделе участка возникают новые объекты права собственности, и для целей НДФЛ срок нахождения их в собственности надо считать с даты регистрации вновь образованных участков.
Это значит: если участок, полученный при разделении, находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет, то доход от его продажи облагается НДФЛ. При этом собственник при продаже может применить имущественный вычет в сумме до 1 миллиона рублей. Срок владения прежним участком не имеет значения. Законность подобного подхода подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 13.05.2014 №1129-О.
Индивидуальные предприниматели могут снизить долг по страховым взносам в 8 раз
Многие предприниматели не хотят или забывают сдавать отчетность. По закону они обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако некоторые представители бизнеса не знают о своих долгах и обязанностях. Взносы должно перечислять даже в том случае, когда предприниматель не осуществляет никакой деятельности и не получает дохода от нее. Предпринимателям, которые вовремя не предоставили в налоговую инспекцию отчетность, Пенсионный фонд России до 2017 года ежегодно начислял сумму страховых взносов в максимальном размере – от 138 до 148 000 рублей. В случае непредставления деклараций за периоды до 1 января текущего года органы ПФР и ФНС начисляли сумму страховых взносов в максимальном размере по формуле 8 МРОТ х 26% х 12 мес. Именно по этой причине сумма долгов обычно очень большая!
Как закрыть ИП и одновременно уменьшить долги?
Для того чтобы уменьшить свой долг, предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию не сданную своевременно отчетность по предпринимательской деятельности за срок с 2015 по 2017 годы. Отчеты сдаются в зависимости от системы налогообложения, на которой предприниматель находится.
ФНС пересчитает сумму долга и передаст уточненные сведения приставам, но долги в виде фиксированных платежей все же придется оплатить, хоть и в гораздо меньшем размере.
Также важно иметь в виду, что в случае прекращения предпринимательской деятельности и отсутствия средств на счетах возможно взыскание средств за счет имущества. Возможно также ограничение выезда за пределы территории Российской Федерации и наложение ограничения на регистрационные действия с имуществом. После закрытия ИП задолженность по страховым взносам сохраняется!
Как IT-компании получить льготы
IT-компании имеют ряд льгот по платежам в бюджет и преференций при найме персонала, сегодня расскажу, как их можно получить.
Первая льгота – это пониженные тарифы страховых взносов – 14% (в т. ч. ПФР – 8%, ФСС – 2%, ОМС – 4%). Основание – п. 5 ст. 427 НК РФ.
Условия, при которых IT-компании вправе воспользоваться сниженными ставками при начислении страховых взносов, следующие:
• продажа программных продуктов, относящихся к сфере IT, должна составлять не менее 90% в общей сумме доходов;
• обязательно наличие аккредитации, которую получают в Минкомсвязи;
• минимальная средняя численность персонала компании – 7 человек.
Что касается доходов в сфере IT, к ним относятся:
• торговля компьютерными программами и базами данных собственной разработки;
• передача исключительных прав на них по лицензионным договорам;
• сопровождение и модификация созданных программных продуктов.
Причем указанная льгота применяется организациями как на классической системе налогообложения (ОСНО), так и на упрощенке (УСН).
Следующая льгота – это возможность включить в расходы при расчете налога на прибыль стоимость компьютерного оборудования не через амортизацию, а в составе материальных расходов, т. е. единовременно (п. 6 ст. 259 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
В связи с тем, что стоимость техники спишется в затраты сразу, а не постепенно путем начисления амортизации, указанная льгота позволяет экономить на налоге на прибыль. Однако чтобы воспользоваться подобной возможностью, среднее количество работников компании должно быть не менее 50 человек за предшествующий отчетный период.
Третья льгота связана с кадровыми вопросами, а именно с привлечением в упрощенном порядке для работы в IT-компанию высококвалифицированных иностранных работников.
Принимая на работу высококвалифицированных сотрудников из других государств, не потребуется получать специальное разрешение на трудоустройство иностранцев. К этим сотрудникам и членам их семей не применяются обычные квоты для въезда на территорию РФ, когда целью приезда является работа. Их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от налогового статуса (резидент/нерезидент).
Чтобы получить аккредитацию, необходимо заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:
• заявление на аккредитацию;
• справку, подтверждающая деятельность в области IT. Если вам арестовали счет, но вы уже сдали отчеты и погасили долги по налогам, а налоговая не торопится действовать, то можно потребовать с нее проценты (п. 9.2 ст. 76 НК, Письмо Минфина от 11.04.2016 №03—0208/20569).
Подайте в налоговую заявление в свободной форме о том, что инспекция должна проценты за незаконную блокировку. Расчет процентов прикладывать необязательно: налоговики в любом случае будут делать свой расчет.
Если инспекция не отреагирует на заявление, подайте жалобу в УФНС. Приложите к ней копию заявления, которое подали в инспекцию, с ее отметкой.
Допустим, УФНС проигнорировала заявление. Подайте в суд заявление о взыскании процентов за незаконную блокировку. Приложите документы, которые подтвердят убытки компании во время незаконной блокировки счета – иначе суд может решить, что налоговики не обязаны платить проценты.
Смотрите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.06.2017 № Ф08—3699/2017 в качестве успешного примера.
Почему не стоит забывать о своих ООО?
ФНС в последние два года активно чистит ЕГРЮЛ и исключает из реестра организации с признаками недействующих. ФНС исключает как организации, про которые «забыли» намеренно, так и те организации, ликвидировать которые никто не собирался. Налоговики ликвидируют ООО потому, что по нему не сдают отчетность, нет операций по расчетному счету, компания не находится по юридическому адресу, у нее недостоверный директор, и сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ.
С брошенными организациями теперь стало не все так просто.
То ли дело раньше, можно было просто забросить недействующую фирму, не проводить операции по счетам, не сдавать нулевую отчетность и ждать, когда налоговики сами закроют организацию бесплатно и без проблем для ее владельцев. Основанием исключения из ЕГРЮЛ организации в такой ситуации является ст. 21.1 закона №129-ФЗ.
Теперь ситуация изменилась. Первым негативным последствием самостоятельного закрытия налоговой инспекцией ООО является то, что директор или учредитель с долей в уставном капитале ООО более 50% не сможет 3 года открыть свою фирму или быть наемным директором. Также он не вправе в этот срок зарегистрировать на себя ИП и ему запрещено в течение 3-х лет находиться на муниципальной или государственной должности. Указанные ограничения предусмотрены ст. 23 Закона №129-ФЗ.
Самый негативный момент ожидает владельцев фирм с долгами, ведь закрытие фирмы их не обнуляет. Сейчас их могут взыскать с бывших собственников ООО. Я говорю сейчас о субсидиарной ответственности.
Она подразумевает, что обязательства по закрытому юрлицу при остром желании можно взыскать с ее учредителя, директора или даже главбуха.
Следующая неприятность, связанная с «брошенками», если на них числились какие-то активы. Если вы упустили момент, когда налоговая сама закрыла ООО, на котором числилась ваша земля или недвижимость и т. д., чтобы вернуть на них права после снятия с регистрации юрлица, придется потратить немало сил.
